Sales tax to amerykański podatek od sprzedaży, poniekąd odpowiednik podatku VAT w europie.

Jakie są główne różnice pomiędzy amerykańskim Sales Tax a europejskim VAT?

  • Sales Tax nie jest pobierany na wcześniejszych etapach produkcji czy dystrybucji, tak jak podatek VAT, który jest często pobierany i następnie odliczany przy transakcjach B2B. Jest on pobierany jedynie na etapie sprzedaży końcowemu konsumentowi
  • Stawka VAT jest zróżnicowana w zależności od rodzaju towarów, na przykład w Polsce obowiązuje obniżona stawka 5% na książki lub żywność. W USA stawka Sales tax jest stała i wynosi tyle samo na przykład na żywność, książki czy elektronikę stawka pozostanie taka sama.
  • Stawka VAT jest zwykle taka sama dla całego państwa, podatek Sales Tax w USA jest zróżnicowany w zależności od stanu, hrabstwa, a nawet miasta

Stawka Sales Tax w Delaware wynosi 0%

Kiedy muszę płacić podatek Sales Tax?

Firma jest zobowiązana do płacenia Sales Tax w danym stanie, jeżeli ma w nim nexus, czyli zakład podatkowy.

Rodzaje Nexusów podatkowych

Fizyczny Nexus
Fizyczny nexus powstaje, gdy firma posiada fizyczną obecność w danym stanie amerykańskich, na przykład w postaci sklepu, magazynu lub biura. Ten rodzaj nexusu jest tradycyjnym standardowym nexusem dla zbierania podatku od sprzedaży i został ustalony na podstawie wielu orzeczeń sądu. Przykłady fizycznego nexusu obejmują firmę, która posiada fizyczną lokalizację, pracowników lub zapasy w danym stanie.

Ekonomiczny Nexus
Ekonomiczny nexus powstaje, gdy firma prowadzi określoną działalność gospodarczą w danym stanie lub jurysdykcji, nawet jeśli nie posiada tam fizycznej obecności. Prawa dotyczące ekonomicznego nexusu zazwyczaj określają próg sprzedaży, transakcji lub dochodu generowanego w danym stanie. Jeśli ten próg zostanie osiągnięty lub przekroczony, firma jest zobowiązana do zbierania i przekazywania podatku od sprzedaży.

Granica po przekroczeniu której należy się rejestrować do Sales tax jest zróżnicowana w zależności od stanu. Jest to co najmniej 100 000 USD przychodu rocznie, choć np. w Californii jest to 500 000 USD rocznie. Szczegółowa informacja na temat progu rejestracji do sales tax znajduje się pod poniższym linkiem

Economic Nexus State by State Chart

Nexus afiliacyjny
Nexus afiliacyjny powstaje, gdy firma posiada powiązanie z innym przedsiębiorstwem, które ma fizyczną obecność w danym stanie. Może to mieć miejsce, gdy firma posiada afiliację lub spółkę zależną w danym stanie, która jest powiązana z firmą, na przykład poprzez wspólnego właściciela lub markę. Przepisy dotyczące nexusu afiliacyjnego zazwyczaj wymagają, aby firma zbierała i przekazywała podatek od sprzedaży, jeśli powiązane przedsiębiorstwo posiada fizyczną obecność w stanie.

Nexus „click-through”
Nexus „click-through” powstaje, gdy firma ma powiązanie z zewnętrznym sprzedawcą lub agentem rekomendacyjnym w danym stanie. Może to wystąpić, gdy firma płaci prowizję lub opłatę za polecenie zewnętrznemu podmiotowi za sprzedaż dokonaną za pośrednictwem ich strony internetowej lub działań marketingowych. Przepisy dotyczące nexusu „click-through” zazwyczaj wymagają, aby firma zbierała i przekazywała podatek od sprzedaży, jeśli zewnętrzny podmiot ma fizyczną obecność w stanie.

Dodatkowe informacje

  • Jeżeli prowadzisz sprzedaż za pośrednictwem amazon.com w formacie FBA to amazon udostępnia usługę pobierania i rozliczania Sales Tax w imieniu sprzedawcy. Polecamy skorzystanie z tej usługi, zwłaszcza dla mniejszych i średnich sprzedawców.
  • Stripe Tax również oferuje usługę pomocy w rozliczeniu podatku Sales Tax
  • Częstotliwość opłacania Sales Tax jest zróżnicowana w zależności od stanu. Niektóre stany wymagają comiesięcznej płatności Sales Tax przez firmy, niektóre kwartalnie, a niektóre rocznie.

Funkcja komentarzy jest wyłączona.