Amazon to największa platforma ecommerce na świecie, a USA to kraj z najwyższym łącznym PKB. Nic więc dziwnego, że wielu przedsiębiorców z całego świata decyduję się rozpocząć działalność w tym sektorze, zwłaszcza, że wcale nie jest to takie trudne jakby mogło się to wydawać – zarówno ze strony logistycznej jak i prawnej
Co to jest Amazon FBA?
FBA oznacza Fulfilled By Amazon czyli dostarczone przez amazon. Platforma Amazon umożliwia swoim sprzedawcom dostęp do centrów logistycznych gdzie mogą oni przesłać swoje towary, które następnie zostaną wysłane przez amazon do klientów
Istnieje również możliwość wysyłki towarów bezpośrednio od twojego dostawcy (np. Z Chin) do magazynu Amazona. Należy jednak pamiętać, że Amazon zaznacza, że nie może przyjąć roli importera, dlatego zalecane jest skorzystanie z usług firmy pośredniczącej, która przyjmie towary na swój magazyn w USA i pomoże w odprawie celnej i wtedy dopiero wyślę je do magazynu Amazon
Strona prawna – firma w USA / LLC w stanie Delaware
Aby rozpocząć działalność Amazon w USA i utworzyć konto na seller central niezbędne i wymagane przez Amazon jest założenie amerykańskiej spółki LLC. DelawareUp proponuje klientom rejestrację w stanie Delaware, uzasadnienie wyboru akurat tego stanu to łatwość otwarcia konta bankowego, brak publicznego rejestru właścicieli, duża rozpoznawalność i dobra reputacja.
Podatki
W USA nie ma podatku VAT, zamiast tego jest jego odpowiednik czyli sales tax; jego wysokość jest zróżnicowana w zależności od stanu (0% – 9,55%).
Amazon oferuje swoim sprzedawcom wygodną i kompleksową usługę obsługiwania Sales Tax, pobierania tego podatku i rozliczania go. Koszt tej usługi to 2,9 % wartości sprzedanego produktu. Zalecamy sprzedawcom zwłaszcza małym i średnim skorzystanie z niej.
Podatek dochodowy
Na stronie IRS podana jest informacja o podatku w wysokości aż 30% dla sprzedawców spoza USA, którzy mają istotne powiązania ze Stanami Zjednoczonymi (Effectively Connected Income) – zwany też jako witholding tax. Podatek ten jest pobierany przez pośrednika, jednak zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania nie jest pobierany żaden taki podatek przy działalności takiej jak Amazon FBA. Prowadzenie działalności gospodarczej na terenie USA przez polskiego rezydenta podatkowego nie podlega opodatkowaniu na terenie USA jeśli nie ma tam zakładu. Magazyny z towarami zdecydowanie nie są zakładem, co jest jasno zdefiniowane w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy USA i Polską
Umowa ustala następujące stawki dla innych źródeł dochodu:
- Dywidendy: 15%
- Odsetki: 5%
- Tantiemy/ należności licencyjne: 5%
Należy jednak pamiętać, że jako polski rezydent podatkowy mamy nieograniczony obowiązek podatkowy – w związku z tym gdziekolwiek mielibyśmy założoną spółkę, czy na Seszelach, w USA lub UAE zawsze mamy obowiązek rozliczyć się z tego dochodu z polskim urzędem skarbowym.
Zatem prowadząc działalność Amazon FBA w USA należy rozliczyć się z dochodu w Polsce, my nie prowadzimy takich usług i sugerujemy skontaktować się z polskim księgowym lub doradcą podatkowym.
Podsumowanie
- Aby prowadzić sprzedaż na Amazon w formacie FBA w USA konieczne jest założenie amerykańskiej spółki LLC
- Prowadząc tę działalność jesteśmy zobowiązani do płacenia sales tax (odpowiednik VATu), amazon oferuje sprzedawcom usługę pobierania go i rozliczania w ich imieniu, koszt tej usługi to 2,9% wartości sprzedanego produktu
- Nie płacimy żadnego podatku dochodowego na terenie USA, jednak jesteśmy zobowiązani opłacić go w Polsce