Czym jest CRS (Common Reporting Standard)? O wymianie informacji pomiędzy bankami i urzędami skarbowymi
CRS to międzynarodowy standard informacyjny, zaimplementowany w 2014 roku z inicjatywy OECD (Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju), celem standardu CRS jest zapobieganie uchylaniu się od opodatkowania, nakazuje on międzynarodową wymianę informacji pomiędzy urzędami skarbowymi i bankami w krajach sygnatariuszy
Raportowaniu CRS podlegają:
- Rachunki bankowe
- Posiadane papiery wartościowe, obligacje, surowce (oczywiście te na kontach brokerskich)
- Szeroko pojmowane aktywa finansowe
Raportowaniu nie podlegają rachunki w bankach internetowych bez licencji bankowej (na przykład Wise, Bankera, Mercury, Bunq)
Uwagi
- Revolut uzyskał licencję i możliwe jest że uczestniczy w raportowaniu, radzimy zachować ostrożność!
- OECD i Unia Europejska pracują nad wprowadzeniem wymogu raportowania również kryptowalut
Jak działa CRS, jakie informacje są przekazywane, komu są one przekazywane?
W kraju, który podpisał CRS każdy bank lub instytucja finansowa ma obowiązek uzyskać informacje na temat rezydencji podatkowej swojego klienta i na końcu roku podatkowego przekazać informacje na jego temat do odpowiedniego urzędu skarbowego
Przykład: polski rezydent podatkowy otworzył konto w niemieckim banku. Na koniec niemieckiego roku podatkowego (31 grudnia) informacje na temat tego rachunku zostaną przekazane polskiemu urzędowi skarbowemu
Przekazywane informacje
W ramach CRS przekazywane są następujące informacje (ze strony OECD):
- Imię, nazwisko, adres
- Miejsce i data urodzenia
- Kraj rezydencji podatkowej, numer identyfikacyjny
- Miejsce rejestracji, typ spółki, beneficjent rzeczywisty (dla spółek)
- Wysokość salda rachunku
- Łączna kwota przychodzących przelewów i otrzymanych odsetek
Jakie kraje są sygnatariuszami CRS?
Bardzo wiele krajów dołączyło do tego standardu i łatwiej będzie wymienić kraje, które do niego nie dołączyły, są to między innymi:
- Armenia
- Kambodża
- Republika Dominikany
- Republika Gruzji
- Gwatamela
- Kazachstan
- Macedonia
- Paragwaj
- Filipiny
- Puerto Rico
- Serbia
- Ukraina
- Stany Zjednoczone (Zwróć uwagę na FATCA)!
- Wietnam
- Madagaskar
- Algieria
- Bośnia i Hercegowina
- Białoruś
Wnioski
Inicjatywa OECD odniosła duży sukces, teraz „ukrywanie” pieniędzy za granicą stało się bardzo trudne lub właściwie niemożliwe, wszystkie znaczące kraje z dobrą reputacją zostały sygnatariuszami, a chyba nikt nie miałby ochoty przechowywać swoich oszczędności życiowych w banku W Ukrainie lub Gwatameli.
Co można zrobić
- Rozwiązaniem wartym rozważenia dla zamożniejszych osób jest zdobycie drugiego paszportu i otwarcie osobistego konta bankowego z tym paszportem w kraju z wysokiej jakości bankowością. Wtedy raportowanie w ramach CRS jest przekazywane do kraju naszego drugiego paszportu, a nie tego właściwego! (radziłbym nie korzystać z CBI krajów takich jak Saint Lucia, otwarcie konta bankowego będzie wtedy utrudnione). Lepsza propozycja to np. Turcja
- Posiadać fizyczne surowce np. złoto, lub gotówkę lub też kryptowaluty (np. stable coins)
Dodatkowe uwagi
- Otwarcie spółki i rachunku firmowego nie ochroni cię przed CRS, zgłoszeniu podlega beneficjent rzeczywisty
- Urząd Skarbowy nie powinien zwracać uwagi na mniejsze kwoty (do kilku tysięcy euro)
- Wiele biedniejszych krajów uczestniczy w CRS, jednak w praktyce bywa że nie jest on rzeczywiście przestrzegany (np. Rosja, Tajlandia). Polecam jednak skorzystać z usług lokalnego doradcy
- Niestety bywają sytuacje gdy klienci niektórych niedobrych banków (zwłaszcza z wyższym depozytem) mogą uniknąć reportowania umawiając się poufnie z bankiem. Bywały związane z tym skandale, np. w banku Credit Suisse